Czy pies może pomóc obniżyć Twoje zobowiązania podatkowe? Najnowsza decyzja fiskusa pokazuje, że to możliwe – oczywiście w ściśle określonych warunkach. Przełomowa interpretacja zmienia podejście do kosztów związanych z czworonożnymi stróżami firmowego mienia. Sprawdź, co dokładnie uznał urząd i jak możesz to wykorzystać we własnym biznesie.
Ulga podatkowa na psa stróżującego - Fiskus potwierdza
Koszty karmy, leczenia weterynaryjnego czy nawet zabawek dla psa mogą zostać uznane za wydatek związany z działalnością gospodarczą – jeśli czworonóg pełni funkcję stróża firmowego mienia.
Tak wynika z przełomowej decyzji Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) z 14 listopada 2025 roku, który zmienił wcześniejszą interpretację indywidualną i przyznał rację przedsiębiorcy wykorzystującemu psa do ochrony domowego biura.
To orzeczenie otwiera nową drogę dla właścicieli firm, którzy wykorzystują psy w celach zabezpieczenia działalności. Oczywiście – pod pewnymi warunkami.
Pies jako „ochrona” firmy – jak to możliwe?
W centrum sprawy znalazł się przedsiębiorca świadczący usługi z zakresu cyberbezpieczeństwa, który swoją działalność prowadzi z domu. W miejscu pracy przechowuje poufne dane klientów, serwery, komputery oraz specjalistyczny sprzęt IT, narażone na kradzież w przypadku jego nieobecności.
Działka nie jest ogrodzona, a mimo zabezpieczeń takich jak monitoring czy alarm, właściciel uznał, że najlepszym uzupełnieniem ochrony będzie pies. American staffordshire pełniący funkcję stróża został uznany przez fiskusa za element wpływający na bezpieczeństwo i ciągłość działania firmy.
Na co można odliczyć VAT? Lista zaskakuje
Zgodnie z decyzją Szefa KAS, przedsiębiorca może odliczyć VAT od wydatków poniesionych na utrzymanie psa, o ile:
-
służy on zabezpieczeniu mienia firmy,
-
ma pośredni lub bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną,
-
wydatki są właściwie udokumentowane.
W praktyce oznacza to możliwość uwzględnienia w rozliczeniach takich kosztów jak:
-
karmy i suplementy dla psa,
-
leczenie weterynaryjne,
-
zabawki i akcesoria, które – jak zaznaczono – utrzymują psa w dobrej kondycji psychofizycznej, co wpływa na jakość pełnionej przez niego funkcji ochronnej.
VAT można odliczyć nawet przy pośrednim związku
Podstawą prawną jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który pozwala na odliczenie podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary lub usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.
Związek z działalnością nie musi być bezpośredni – wystarczy, że ma wpływ na funkcjonowanie firmy jako całości.
W praktyce, jeśli pies chroni sprzęt, dane i mienie firmy, a jego utrzymanie jest niezbędne do zapewnienia ciągłości działania, fiskus może uznać te koszty za zasadne – pod warunkiem, że nie są one wykorzystywane wyłącznie w celach prywatnych.
Psy w służbie firm – nie tylko fizyczna obecność się liczy
W omawianym przypadku pies stróżuje wewnątrz budynku, ponieważ właściciel nie posiada ogrodzonej posesji. Mimo to, jego rola została uznana za wystarczającą – przede wszystkim dlatego, że zwierzę przebywa na terenie działalności, a jego obecność zniechęca potencjalnych włamywaczy.
To pokazuje, że nie liczy się tylko forma – ale cel i efekt. Ochrona dokumentów zawierających dane klientów w branży cyberbezpieczeństwa została uznana za element funkcjonowania firmy, a nie tylko prywatny komfort właściciela.
Co musisz udowodnić, by skorzystać z odliczenia?
Jeśli chcesz skorzystać z podobnej ulgi, musisz:
-
być czynnym podatnikiem VAT,
-
prowadzić działalność gospodarczą,
-
wykazać związek pomiędzy wydatkami a funkcjonowaniem firmy,
-
posiadać faktury dokumentujące zakupy (np. karma, wizyty u weterynarza),
-
być gotowym na podział kosztów między cele firmowe a osobiste, jeśli pies pełni funkcję mieszaną (np. towarzysz życia + stróż firmy).
Pamiętaj, że to na Tobie spoczywa obowiązek udowodnienia celowości wydatków. Im lepiej to udokumentujesz – tym mniejsze ryzyko zakwestionowania ulgi.
Czy każdy przedsiębiorca może skorzystać z podobnego odliczenia?
Chociaż decyzja Szefa KAS ma charakter indywidualny, to wyznacza ważny precedens. W podobnych przypadkach inni podatnicy mogą:
-
złożyć wniosek o własną interpretację indywidualną,
-
powołać się na zaprezentowane argumenty,
-
ubiegać się o zmianę niekorzystnej interpretacji, jeśli już ją otrzymali.
Jeśli Twoja interpretacja została wydana niedawno (do 30 dni wstecz), możesz również zaskarżyć ją do sądu administracyjnego.
Co zyskujesz jako przedsiębiorca?
Jeśli fiskus uzna Twoją argumentację, możesz realnie:
-
obniżyć należny VAT z faktur za utrzymanie psa,
-
zmniejszyć koszty prowadzenia działalności,
-
zyskać bezpieczniejsze warunki przechowywania mienia,
-
prawnie uzasadnić zakup niektórych akcesoriów (np. legowiska, zabawek),
-
zbudować firmowy wizerunek odpowiedzialnego przedsiębiorcy.
Podsumowanie
-
Pies musi pełnić funkcję ochronną w działalności gospodarczej,
-
Odliczenie VAT możliwe jest, jeśli wydatek ma związek z działalnością opodatkowaną,
-
Fiskus potwierdził, że utrzymanie psa może być kosztem firmowym,
-
Konieczne jest rzetelne udokumentowanie zakupów i ich celu,
-
Każdy przypadek rozpatrywany jest indywidualnie, ale precedens już istnieje.
źródło: www.infor.pl